La temporada de impuestos está aquí y en el 1/2/24, el IRS le recordó a los contribuyentes que elijan cuidadosamente a su preparador de impuestos de 2023 al preparar sus impuestos de 2023. Los contribuyentes son, en última instancia, legalmente responsables de toda la información contenida en su declaración de impuestos, independientemente de quién la prepare. Un preparador de impuestos puede tener diferentes niveles de habilidades, educación y experiencia, y los contribuyentes deben analizar más de cerca lo que constituye un preparador de impuestos “calificado”. Existen varios tipos de preparadores de impuestos regulados, incluidos contadores públicos certificados (CPA), agentes registrados y abogados. Los contadores públicos, agentes registrados y abogados están “calificados” según las regulaciones del IRS para representar a los contribuyentes ante el gobierno estatal y federal. Además, existen preparadores de impuestos no regulados que se presentan a sí mismos como preparadores de impuestos “calificados”. No es lo mismo un preparador de declaraciones de impuestos no regulado que un preparador de impuestos regulado. Entonces, ¿qué debe hacer un contribuyente? Los contribuyentes deben verificar las calificaciones del preparador de impuestos a través del directorio del IRS, que les permite:
- Verificar las calificaciones del preparador de impuestos. Si su preparador de impuestos no está en el directorio del IRS, aléjese.
- Determinar si el preparador de impuestos tiene un número de identificación de preparador de impuestos (PTIN). Todos los preparadores de impuestos pagados deben tener un PTIN. Por ley, los preparadores que son pagados deben firmar las declaraciones e incluir su PTIN.
- Verificar el historial del preparador de impuestos. Los contadores públicos se pueden consultar con la Junta Estatal de Contabilidad, los abogados se pueden consultar con el Colegio de Abogados del Estado local y los agentes inscritos se pueden consultar en el sitio web del IRS.
Un buen preparador de impuestos solicitará registros y recibos y hará las preguntas correctas sobre los ingresos totales, las deducciones, los créditos fiscales y otros elementos como cuentas en el extranjero y activos digitales debido a la creciente supervisión del cumplimiento tributario de parte del IRS en estas áreas.
Su preparador de impuestos de 2023 debería hacerle preguntas sobre cuentas y activos extranjeros, como por ejemplo:
- ¿Cuál es su ingreso total de fuente estadounidense y su ingreso total de fuente extranjera? (Ya sea que sus ingresos de fuente extranjera estén exentos de impuestos en un país extranjero o ya hayan sido gravados en ese país, no obstante, deben declararse en su declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. Esto incluye ganancias de capital, ingresos por intereses, ingresos por dividendos o cualquier otro tipo de ingreso.)
- ¿Alguna propiedad, propiedad conjunta o autoridad de firma sobre una cuenta bancaria extranjera o un grupo de cuentas que tuvieran más de $10,000.00, en total, en cualquier momento en cualquier día del año?
- ¿Alguna propiedad sobre activos extranjeros incluso si no es signatario en una cuenta bancaria de esos activos extranjeros?
- ¿Alguna propiedad de bienes inmuebles extranjeros?
- ¿Alguna propiedad o interés en una corporación o empresa extranjera que a su vez sea propietaria de bienes raíces?
- ¿Alguna propiedad en una empresa extranjera, una corporación extranjera o una sociedad extranjera?
- ¿Alguna propiedad en un fideicomiso extranjero?
- ¿Alguna propiedad en una PFIC (Compañía de Inversión Extranjera Pasiva)?
- ¿Alguna propiedad en un fondo mutuo extranjero o una sociedad “holding” extranjera?
- ¿Recibo de un obsequio de una persona física no estadounidense o de una corporación extranjera?
- ¿Recibo de una distribución de un fideicomiso extranjero?
- ¿Longevidad de las cuentas bancarias extranjeras?
- ¿Fuente de fondos para cuentas bancarias extranjeras?
- ¿Alguna vez se han informado al IRS las cuentas bancarias extranjeras o los ingresos generados por ellas?
- ¿Se han heredado cuentas bancarias extranjeras?
- ¿Algún uso o gestión activa de los fondos en las cuentas extranjeras?
- ¿Título de las cuentas? ¿Propietario nominal versus propietario real?
- ¿Otro preparador de declaraciones de impuestos ha hecho este tipo de preguntas?
- ¿Un abogado, contador público certificado u otro proveedor de servicios profesionales tiene conocimiento de las cuentas extranjeras?
Su preparador de impuestos de 2023 debería hacerle preguntas sobre los activos digitales, como por ejemplo:
- ¿Recibió activos digitales como pago por bienes o servicios prestados?
- ¿Recibió activos digitales como resultado de una recompensa o premio?
- ¿Recibió nuevos activos digitales como resultado de la minería, la participación y actividades similares?
- ¿Recibió activos digitales como resultado de una bifurcación dura (“hard fork”)?
- ¿Dispuso de activos digitales a cambio de propiedades o servicios?
- ¿Dispuso un activo digital a cambio o intercambiarlo por otro activo digital?
- ¿Vendió un activo digital?
- ¿Transfirió activos digitales de forma gratuita (sin recibir ninguna consideración) como un regalo de buena fe?
- ¿Dispuso de cualquier otro interés financiero en un activo digital?
- ¿Se han declarado previamente los ingresos relacionados con activos digitales en el Formulario 1040? ¿Y para qué años?
- ¿Cómo se calcularon los ingresos ordinarios?
- ¿Qué formularios fiscales se utilizaron para los activos digitales?
- ¿Cómo se declararon las ganancias de capital?
- ¿Cuáles son todas las cuentas que tienen transacciones de activos digitales, actividad e historial; incluyendo transacciones, transferencias, retiros, depósitos, lanzamientos aéreos (“airdrops”) desde intercambios de activos digitales o billeteras de activos digitales?
- ¿Hay transferencias (depósitos/retiros) que fueron hacia y desde una contraparte?
- ¿Hay algún activo digital que no tenga una base de costo?
- ¿Existen transacciones de activos digitales relacionadas con márgenes y ventas en corto?
- ¿Hay ingresos por minería o por apuestas?
- ¿Hay lanzamientos aéreos?
- ¿Hay algún depósito debido a Forks?
- ¿Alguna contribución ICO (“Oferta Oficial de Monedas Digitales”)?
- ¿Qué método de valoración se utilizó para valorar los activos digitales?
- ¿Cómo se determinó la base de costos para los activos digitales?
Sepa esto
Nunca firme una declaración en blanco o incompleta. Los contribuyentes son responsables de presentar una declaración de impuestos completa y correcta. Su preparador de impuestos de 2023 debería estar disponible durante todo el año. Si surgen preguntas sobre una declaración de impuestos, es posible que los contribuyentes deban comunicarse con el preparador de impuestos una vez finalizada la temporada de presentación. Si una declaración de impuestos es inexacta, el contribuyente podría enfrentar una auditoría, sanciones civiles o cargos penales. Los contribuyentes deben asegurarse de trabajar con un preparador adecuado para ayudar a evitar los costos financieros, de reputación y familiares derivados del incumplimiento.
¿Quién es su preparador de impuestos para 2023?
