El 5/4/24, el Departamento del Tesoro de EE. UU. y el IRS describieron los logros alcanzados en el primer año de implementación del Plan Operativo Estratégico, una hoja de ruta integral para transformar el IRS utilizando los recursos de la Ley de Reducción de Inflación (“IRA”). Parte del Plan Operativo Estratégico del IRS incluye un enfoque ampliado en los Contribuyentes de Altos Ingresos y Patrimonios: “Centrarse en la aplicación ampliada de la ejecución de la ley en los contribuyentes con declaraciones de impuestos complejas y un alto incumplimiento en dólares para abordar la brecha fiscal”. La brecha fiscal (la diferencia entre lo que los contribuyentes deben y lo que pagan a tiempo) ha sido un problema persistente para el gobierno estadounidense durante décadas. Los esfuerzos de cumplimiento del IRS están orientados a que los equipos de cumplimiento del IRS detecten mejor el fraude fiscal, identifiquen amenazas de cumplimiento emergentes, mejoren las herramientas de selección de casos y reduzcan la brecha fiscal.

El Plan también señala que el IRS ha mejorado el análisis mediante Inteligencia Artificial; crear más capacidad para abordar el incumplimiento de los Contribuyentes de Altos Ingresos y Patrimonios y de las corporaciones con mayor riesgo de incumplimiento. Dicho esto, el mensaje clave para los Contribuyentes de Altos Ingresos y Patrimonios es que deben trabajar con asesores fiscales experimentados que puedan gestionar una auditoría del IRS o un desacuerdo o disputa del IRS y que sean capaces de proporcionar soluciones de cumplimiento efectivas.

Extractos de los Objetivos del Plan Operativo Estratégico del IRS 2024

• Ampliar la presencia de aplicación de la ley mediante la contratación de personal en áreas críticas, como agentes tributarios, funcionarios tributarios y especialistas en impuestos, incluidos aquellos dedicados a personas con altos ingresos y asociaciones grandes y complejas.
• Crear un equipo dedicado que se centre en la estructura de una nueva organización para trabajar con asociaciones complejas y entidades de paso.
• Ampliar los esfuerzos que involucran activos digitales, incluido el trabajo a través del esfuerzo de convocatoria de “John Doe” y la publicación de regulaciones propuestas sobre informes de corredores.
• Continuar los exámenes de 76 de las asociaciones más grandes de los EE. UU. que representan una muestra representativa de industrias que incluyen fondos de cobertura, asociaciones de inversión en bienes raíces, asociaciones que cotizan en bolsa, grandes firmas de abogados y otras industrias.
• Continuar explorando intervenciones alternativas, incluidas notificaciones “soft”, como alertas de cumplimiento enviadas a grandes sociedades con discrepancias en sus balances.
• Establecer un equipo y desarrollar un plan de trabajo para evaluar programas clave de aplicación de la ley para lograr equidad.
• Invertir recursos del “IRA” en investigaciones que puedan ayudar a identificar cualquier disparidad en dimensiones de raza, etnia, edad, género y geografía, y perfeccionar nuestros enfoques de cumplimiento y aplicación de la ley. En 2024 implementaremos dos modelos piloto cuyo objetivo es mejorar los resultados de las auditorías y reducir la disparidad racial.
• Desarrollar un enfoque de datos e investigación para informar y perfeccionar continuamente la estrategia de cumplimiento necesaria para promover el cumplimiento voluntario.
• Establecer al menos un producto mínimo viable para la selección avanzada de casos de segmentos de contribuyentes prioritarios, como los Contribuyentes de Altos Ingresos y Patrimonios.

Extractos de los Objetivos del Plan Operativo Estratégico del IRS 2025

• Identificar e implementar opciones estratégicas para aumentar rápidamente las actividades de aplicación de la ley, incluidas actividades distintas a las de auditoría, para complementar las actividades de contratación y capacitación.
• Poner a prueba enfoques y tratamientos refinados para segmentos prioritarios de contribuyentes (por ejemplo, grandes corporaciones, asociaciones complejas, Contribuyentes de Altos Ingresos y Patrimonios).
• Continuar contratando y mejorando las habilidades de la fuerza laboral recién contratada.
• Los contribuyentes de altos ingresos que no declaran reciben información proactiva y personalizada antes de recibir evaluaciones o sanciones automatizadas.
• Aplicar prácticas mejoradas de datos y análisis para diseñar e implementar mejoras en las prácticas de cumplimiento destinadas a mejorar la equidad.
• Desarrollar e implementar mejoras en las prácticas de cumplimiento para mejorar la justicia y la equidad.
• Comenzar a identificar posibles casos de cumplimiento de alto riesgo utilizando nuevos enfoques analíticos.
• Ampliar el uso de la plataforma avanzada de selección de casos para utilizarla con segmentos adicionales de contribuyentes.

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