El Oficial Responsable (“RO”) de una Institución Financiera Extranjera Participante (“PFFI”) o una Institución Financiera Extranjera (“FFI”) Modelo 2 de Reporte estuvo obligado a presentar la Certificación FATCA de la FFI de las Cuentas Preexistentes de una Entidad (“COPA”) y su Certificación Periódica (“PC”) relacionada con el cumplimiento de una Entidad con varios Requisitos de FATCA para el 15 de diciembre del 2018. Esta es la primera ronda de Certificaciones FATCA requeridas de las Instituciones Financieras Extranjeras cada tres años.
Las Certificaciones FATCA son un reto
Un RO tiene la responsabilidad de asegurar y recopilar información de respaldo para justificar la certificación de una FFI al IRS, y de notificar al IRS sobre fallas materiales en el cumplimiento de FATCA. Un RO, con sus muchas responsabilidades y obligaciones, es la única persona autorizada para actuar en nombre de una FFI para certificar su estado FATCA. Un RO debe tener en cuenta que:
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Las certificaciones FATCA deben hacerse en línea a través del sistema de registro FATCA.
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Una certificación no se puede editar una vez que se envía.
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Todas las preguntas mostradas son obligatorias y deben ser contestadas.
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Si no se puede completar la certificación, una RO indica que la FFI reportante no cumple con sus obligaciones FATCA.
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Se fomenta a las RO a utilizar todo el tiempo proporcionado para completar una certificación, en lugar de "no certificar" porque no se han completado ciertas actividades necesarias.
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Todos los RO deben de revisar las Certificaciones Preliminares de FATCA que se aplican a la entidad de un RO para recopilar información y confirmar que se han tomado ciertas acciones.
Habrá errores cometidos por las FFI y el IRS comenzará a enviar AVISOS
Las FFI y sus RO podrían enfrentarse a los avisos onerosos del IRS. Las FFI deben determinar si están equipadas con las herramientas de FATCA para responder a las preguntas del IRS con respecto a:
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solicitudes de información adicional
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notificaciones de error
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notificaciones por falta de aclaración
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incapacidad para probar las notificaciones de cumplimiento de FATCA
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falta de acuerdo con las notificaciones del plan de remediación.
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notificación de falta de cuenta de reserva
Las FFI pueden designar un CPA o un agente inscrito o un abogado como su representante autorizado ante el IRS
Las FFI pueden utilizar el Formulario 2848 del IRS, el Poder Notarial y la Declaración del Representante para designar un representante autorizado ante el IRS (“Authorized Representative” – “AR”). Tener un AR permite que una FFI:
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Ser representada ante el IRS por un profesional calificado en impuestos de los EE. UU.
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Estar representada en asuntos fiscales que incluyen asuntos de auditoría y apelación, asuntos de cobro y solicitudes de reducción de multas.
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Reducir el agobio asociado con responder a los avisos del IRS, ya que se notifica al Representante al mismo tiempo que a la FFI cuando se reciben avisos de los centros de servicio del IRS. Dado que el contacto inicial para los exámenes (oficina y oficina exterior) solo se realizan por correo, el Representante es debidamente notificado.
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Reducir la carga de obtener informes relacionados con el IRS, encontrar copias y transcripciones del IRS. El Representante puede obtener las transcripciones directamente del IRS.
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Dirigir una llamada del IRS no solicitada a su Representante.
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Hacer que el Representante se comunique con el IRS en nombre de una FFI con respecto a los derechos, privilegios o responsabilidades de las FFI según las leyes y regulaciones administradas por el IRS.
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Ser representado en conferencias, audiencias o reuniones con el IRS.
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Haga que el Representante prepare, archive o envíe documentos, o asesore sobre la preparación, presentación o presentación de documentos, incluyendo las declaraciones de impuestos, ante el IRS en nombre de una FFI.
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Obtener asesoramiento fiscal por escrito sobre uno o más asuntos fiscales federales.
No sea una Víctima de su propia creación
Las FFI deben considerar eliminar el riesgo de no poder responder a las notificaciones del IRS consultando y designando a un Representante de Impuestos de FATCA especializado para que las represente ante el IRS. Si una FFI no puede responder a un Aviso del IRS, la FFI podría poner en peligro el cumplimiento de sus obligaciones relacionadas a FATCA. Las consecuencias de no cumplir pueden incluir la revocación del estado de conformidad con FATCA de una FFI y el Número de identificación de Intermediario Global (“GIIN”) de la FFI y su eliminación de la lista de FFI.
